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我国住房公积金的内涵及风险管理分析
时间:2018-06-11 20:47:08    来源:xiandaishangye    浏览次数:    新闻首页    我来说两句()

 【摘要】自从我国实行住房公积金制度以来,住房制度愈加完善,住房建设也得到快速发展,低收入职工住房困难等急迫问题也得到有效解决。但是,与此同时,在我国住房公积金制度的实施过程中,存在着诸多风险因素。住房公积金风险防范机制还需要进一步探讨?;诖?,本文从住房公积金的内涵和意义谈起,分析了住房公积金有别于其他资金形式的特点,并针对我国住房公积金的风险类型进行了分类研究,随后提出了对于防范住房公积金风险的相关措施和建议。

【关键词】住房公积金;风险;防范;意义;措施;

 

一、我国住房公积金的内涵和实施住房公积金制度的积极意义

(一)住房公积金的内涵

在我国,住房公积金是用人单位与单位内职工长期缴存的住房储金。一般住房公积金有两部分组成,分别是职工从个人工资中按相应比例自行缴付的资金;用人单位按月为职工个人账户缴付的住房公积金部分。这两部分资金共同构成职工个人账户的住房公积金总额,属于职工个人所有。

(二)在我国实施住房公积金制度的积极意义

随着市场经济的发展和物价水平的提升,以及城市化人口的密集化发展,房屋价格尤其是一、二线城市和繁华地段的房屋价格数年来一路高升、居高不下。在此情况下,实施住房公积金制度,对我国房屋建设和发展具有积极意义。当前,由于住房公积金具有专有性、保值性等特征,再加之我国优惠政策的扶持、利率比一般性银行贷款要低许多,使得利用住房公积金贷款买房,已成为我国职工个人购房需求的主要满足形式。因此,可以说,住房公积金与老百姓的切身利益紧密相关。而且,不仅直接影响居民个人生活水平,还对我国国民经济有着间接性影响。据相关部门统计,截止2011年底,我国的住房公积金总量已突破五千亿元大关,资金数额可谓庞大。然而,一旦出现问题,后果不堪设想。因此,在大力发展住房公积金制度的同时,我们必须还要加强住房公积金的风险防范与风险管理措施的研究。唯有有效防范和控制好住房公积金的风险,才能切实保障我国公民的个人利益和国民经济的发展。

二、与其他资金形式相比,住房公积金的独有特点

(一)与财政性资金相比,住房公积金属于个人收入性质

前文已述,在我国,住房公积金是用人单位和员工个人共同在职工住房公积金个人账户内缴存的资金部分,该项资金具有专有性、保值性等特征,就其性质而言是单位内员工个人劳动报酬的一部分,归其个人所有,属于个人收入。而财政资金的来源主要是财政部门的税收收入,具有强制性、无偿性等特征,该项资金主要用于政府购买性支出和转移性支出用途,以充分的财力保证组织经济建设、实现政府职能、发展科技文化建设和民主法制建设。财政性资金归全民所有,有我国财政部掌握。

(二)与单位住房基金相比,住房公积金没有可转让性,

住房公积金归职工个人所有,职工个人具有对住房公积金的占有权、收益权、使用权、处分权。由于住房公积金的专项性质,使其在这些权力方面受到一定限制。另外,住房公积金只能用于公民购买住房方面,实际支取时也受到一定条件的制约。与单位住房基金相比,住房公积金属于个人专项资金,不具有可转让性,所有人也不可以将其用于其他方面支出。单位住房基金,是企业用于房屋建设、管理、维护方面,以及为职工发放住房补贴方面的专项资金,由用人单位所有。是其发放住房补贴和为职工缴存住房公积金的重要资金来源。

(三)与社会保障统筹基金相比:住房公积金具有专有性

无论是其所有权、使用,还是缴存,住房公积金都全部归个人所有,直接与职工个人相对应。职工个人可以根据自身情况,对住房公积金进行依法使用。如果职工在职期间一直未使用住房公积金,可以在退休(离休)时一次性将其提取出来。住房公积金的专有性表明其效用只体现公民个人用于购买房屋。社会保障资金通常由政府、用人单位、职工共同承担,是一种统筹性资金,以保障个人最基本的需求为目的,具有统筹性质。可用于公民的养老和医疗,减少了公民的个人风险,不属于职工个人所有。

三、我国住房公积金的风险类型

(一)住房公积金筹集环节和使用环节的风险

1、贷款风险

住房公积金的管理费用在实际中无法从公积金增值收益中扣除,因此公积金管理费用较大,甚至有超标现象。再加之公积金利率低于银行同期存款利率。两方面原因共同造成管理费用超标膨胀,间接使得公积金本值下降。此外,员工个人在购房时,购房贷款期限长、资金总额大,因此,以住房作抵押处理难度较大。而我国当前的房屋二级市场发展并不完善,缺少成熟度和政府部门的参与,同时,当前社会上对房屋抵押贷款的信用担保也缺乏有效的法律保证。这些原因综合造成公民个人转移住房面临着较大的住房抵押贷款风险,致使住房公积金管理机构抵御风险能力削弱。

2、缴存住房公积金缺乏规范性

当前,很多用人单位在实际为员工缴存住房公积金时,随意性较大,少缴、不缴、欠缴现象皆存在,员工的个人权益被严重侵害。另外,还有些用人单位,不按照职工的实际工资缴存公积金,而是按照所在城市的最低工资限额以一定比例缴存。再者,还有些用人单位拖欠员工的公积金,长时间拖欠不予缴存?;蛘叽墼惫じ鋈斯鸾纱娌糠种?,不及时上缴住房公积金管理中心。如此不规范的缴存公积金现象给公积金的使用和管理带来一定风险。

(二)其他方面的风险

1、我国对住房公积金的监管不完备

前文已述,在我国,住房公积金属于一种强制性的资金储备,具有契约性质。我国《住房公积金管理条例》已规定住房公积金的所有权归企业员工个人所有。倘若住房公积金的管理和运行之中出现任何问题,最终受损失的都是公民个人。因此,我国相关部门应进一步完善对住房公积金的监督机制,防范公积金的管理和运行之中出现任何风险问题。

2、住房公积金执行机构性质不明确

目前,我国负责管理住房公积金的部门是“住房公积金管理中心”。单从名称上看,似乎有些不伦不类。其既与行政管理搭边,也有公众资金管理性质,同时又是一种专项资金运营管理形式。也正因为此,使得管理中心内部工作人员的职位性质落实、管理措施的确定、约束机制的实施等,都处于一种“二元体制”的边缘。同时,“住房公积金管理中心”也担负着来自于各方的任务指派,比如,既有来自于公民的信任和期待,也有来自于政府的责任。不仅要将住房公积金保管好、保管住,还要令其保值增值。

四、住房公积金风险管理的未来建议

(一)住房公积金监管,实行统一模式

笔者认为,在当前的新形势下,我国的住房公积金管理,应由管理中心负责,建立一套科学可行的公积金监管机制。具体而言,可以从宏观的角度建立“公积金风险决策管理委员会”,以“自上而下”的形式进行垂直管理,主要负责监管各类政策执行和人员的职务完成情况。同时,可以结合自身特点,建立公积金风险管理规则,以制度的形式规范监管行为,全面提高住房公积金管理中心的风险管理意识,对各类风险进行有效防范。此外,还要明确各级的职责和权限。通过各类措施保障公积金的风险管理规范、科学、有效。

(二)从关键控制点关注公积金风险管理

“住房公积金管理中心”在公积金风险防范与管理中,要注意对关键控制点的把握,掌握关键性问题。比如,要在重视的基础上加强住房公积金经营风险管理,同时,还要明确缴纳住房公积金的企业所处的行业性风险。建立内部治理结构,保障公积金风险管理与控制的有效性。利用制度强化公积金风险监管,对公积金的营运模式、管理体制、机构定位等进行“定点追踪”,以保障公积金的管理与发展与社会经济发展顺应发展。对于住房公积金风险管理来说,这些关键点都是关键方面。唯有从上述关键点进行把握,才能切实有效的防范和控制公积金管理中的风险问题。

(三)建立计算机风险管理系统

当前,随着计算机技术的发展和网络的普及,住房公积金管理中心也可以此为媒介和突破口,建立“计算机风险管理系统”。具体从三个层面进行把握,详见表4-1。

4-1                       建立计算机风险管理系统

三个方面

具体分析

1、“住房公积金管理中心”要建立适合本中心的风险意识和风险管理文化。

这不仅是“住房公积金管理中心”的风险防范和管理的宗旨,也是进行具体风险管理的根本性措施的依据。

2、妥善处理风险交易和操作的前台业务

妥善处理风险交易和操作的前台业务,也是防范和管理公积金风险的一种途径。

3、“住房公积金管理中心”应加强对内部职员的职业道德培训和教育

通过该教育和培训,使内部职员正确认识公积金业务发展和风险管理的辩证关系,树立风险管理理念。

袁彤琳  女(1972.1--),籍贯:北京市朝阳区,工作单位:青岛市住房公积金管理中心,学历:本科,职称:中级会计师,研究方向:住房公积金财务管理。

【参考文献】

[1] 谢茹.  关于住房公积金监管的几点思考[J]. 商丘职业技术学院学报. 2010(06)

[2] 彭长明.  我国住房公积金制度的缺陷及对策[J]. 湖南工业职业技术学院学报. 2009(01)

[3] 许绍基,周治平,彭昆仁,蔡穗声,潘蜀健,徐雪莹.  缓解广州住房供求矛盾的新尝试——关于住房公积金制度的对话[J]. 开放时代. 2011(03)

[4] 叶倩.  完善住房公积金制度之对策[J]. 湖南社会科学. 2011(04)

[5] 徐笑笙.  如何做好住房公积金归集管理工作[J]. 希望月报(上半月). 2010(01)

[6] 陈六一.  住房公积金问题雏议[J]. 浙江统计. 2009(05)

 

 

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